Страховые взносы в ПФР для соцзащиты работающий граждан

В соответствии с требованиями налогового права, у работодателей есть обязанность ежемесячно перечислять суммы средств на пенсионное, социальное, медицинское страхование из заработной платы сотрудников компании, заключившие с ней трудовые соглашения. В 2017 году поменялись правила оплаты и представления отчетной документации по таким выплатам. А произошло это из-за передачи контрольных функций по выполнению налоговых обязательств в ФНС России.

Что такое страховые взносы и когда они возникли

В статье 8 НК РФ установлена обязанность определенных категорий лиц выплачивать обязательные суммы на социальное, медицинское и пенсионное страхование в связи с возможной потерей трудоспособности, материнством, материального обеспечения защиты прав застрахованных граждан на материальное обеспечение.

Обязательное страхование представляет часть государственной структуры соцзащиты граждан страны от возможных изменений финансового и социального положения при достижении пенсионного возраста, приобретения инвалидности, потери кормильца, получения заболевания и травм, несчастных случаев на работе, беременности и рождения детей, ухода за малышами и иных обстоятельств, установленных страховым законодательством.

Такие взносы появились как следствие развития экономики и появления трудовых правоотношений, когда наемные рабочие стали нуждаться в соцзащите. В России их появление связано с отменой крепостного права.

В 1990 году была открыта пенсионная структура, которая пополнялась из общего фонда заработной платы, а уже в 1991 году появился ФСС, регулирующий отношения в области соцстраха.

Плательщики страховых сумм

Положениями статьи 419 НК РФ устанавливаются категории лиц, являющиеся плательщиками. Это:

  1. Субъекты, делающие выплаты и вознаграждения своим работникам:
  • Организации;
  • ИП;
  • Физические лица, не относящиеся к предпринимателям.
  1. Самозанятые граждане. К ним относятся частнопрактикующие нотариусы, адвокаты,финансовые управляющие, эксперты — оценщики, поверенные патентные и другие лица, не осуществляющие выплаты физлицам и самостоятельно уплачивающие взносы.

При этом необходимо встать на учет в ИФНС по месту проживания субъекта путем подачи заявления в любую налоговую инспекцию.

Порядок начисления и сроки оплаты

Не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным, нужно перечислять денежные средства в структуры ФНС и ФСС. В ситуации, когда последние сутки срока приходятся на выходной или праздничный день, то окончанием установленного периода считается последующий рабочий день.

В случае, если взносы были начислены, но не выплачены в предусмотренный срок,они признаются недоимкой и будут взыскиваться в установленном порядке.

Тарифы страховых взносов в ПФР

Основная ставка платежей на пенсионное обеспечение составляет 22%.К ним прибавляются еще 10% взносов, когда величина налогооблагаемой базы превышает установленную законом. Кроме того, добавляются суммы по обязательному медицинскому страхованию в размере 5,1%, а по социальному (ОСС) -2,9%..

Отдельные виды плательщиков используют пониженные тарифы для исполнения обязательств и освобождаются от платежей по дополнительной ставке в 10%.

Положениями Постановления Правительства от 26.11.2015г. №1265 устанавливается максимальный предел налогооблагаемой базы, с которой исчисляются взносы в пенсионную систему: для расчета платежей на ОПС – 1 150 000 руб., на ОСС – 865 000 руб., на ОМС предельный размер не определен.

Надо отметить, что в этом году были отменены преференции по перечислению взносов для компаний и предпринимателей. Например, это коснулось ИП, работающих по патентам, а также представителей МСП, занимающихся социальной либо производственной сферой и использующих УСН. Сниженные ставки были сохранены лишь для организаций, занимающихся благотворительной деятельностью и относящихся к категории некоммерческих.

Выплата взносов в ФОМС производится на основании соответствующих ставок со всех денежных поступлений и вознаграждений физического лица за прошедший финансовый год, исключая суммы, не облагаемые налогом.

В начале каждого отчетного срока определяется база для подсчета страховых взносов по каждому рабочему индивидуально. В отношении производств, имеющих вредные и особо опасные условия трудовой деятельности, дополнительная ставка по ограничению расчетной основы не применяется.

Взносы уплачиваются по каждой разновидности страхования раздельно по различным отчетным документам, направляемым в банковское учреждение с проставлением требуемых счетов и КБК.

Граждане вправе уплатить взносы в кассе местного административного органа или посредством почтовой связи.

Сумма, которую нужно перечислить во внебюджетные фонды, исчисляется с указанием точного размера в рублях и копейках.

Страховая отчетность: виды и сроки

Все организации, имеющие в штате более 25 сотрудников, обязаны сдавать отчетность только в электронном виде, подписанным соответствующей цифровой подписью.

Отчетность, подаваемая в ФНС

Ежеквартально в налоговую организацию подается расчет страховых взносов. Он должен быть представлен до 30 числа месяца, последующего за отчетным кварталом, то есть 4 раза: в апреле, июле, октябре, январе.

Отчетность, направляемая в ПФР

Ежемесячно в ПФРФ до 15 числа сдается отчет СЗВ-М, в котором содержаться данные о трудящихся пенсионерах.

Кроме того, подается форма СЗВ-СТАЖ, предоставляющая информацию о стаже работников. Он предоставляется за прошедший год не позже 1 марта.

Отчетность для ФСС

Каждый квартал предоставляется расчет по форме 4-ФСС, отражающий сведения по количеству травматизма в компании и профзаболеваниям. В электронном файлеподается не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумажном – не позднее 20.

Размер страховых платежей для ИП

Размер платежа зависит от годового дохода самозанятых. На основании части 1 ст.430 НК РФ:

  • При заработке до 300 тыс. рублей выплачивается зафиксированная сумма — 29 354 руб.;
  • Если же доход превышает указанный показатель, то перечисляется вышеуказанная сумм + 1% от превышения регламентированного норматива.

Законодательно установлено правило о максимальной величине пенсионного платежа. Он не может превышать восьмикратную величину фиксированного платежа, то есть не выше 234 832 руб. При этом расчет страховой выплаты осуществляется пропорционально длительности срока деятельности предпринимателя, если он работает не полный год.

Взносы уплачиваются:

  • При доходе меньше 300 тысяч руб. – до 31, 12 текущего периода;
  • При заработке выше такой суммы – до 01 июля последующего года;
  • Прекращая деятельность, необходимо внести выплату не позднее 15 дней с даты снятия с учета в ИФНС.

Дополнительные взносы в Пенсионный фонд за опасные и вредные условия трудовой деятельности

Налоговое законодательство предусматривает дополнительные выплаты для отдельных групп сотрудников, работающих в особо опасных или вредных производственных условиях. Их классификация определяется комиссией после оценки и аттестации рабочих мест. По её итогам устанавливается дополнительная ставка, которая должна оплачиваться работодателем.

Таблица: Дополнительные выплаты зависимости от классификации рабочих мест

Класс Оценка условий Дополнительная ставка, %
Опасный 4 8
 

Вредный

 

3,4 7
3,3 6
3,2 4
3,1 2
Допускающий 2 0
Оптимальный 1 0

 

Как можно узнать размер перечислений в ПФР с заработной платы

Контроль внесения платежей в Пенсионный фонд нужно производить, так как от них будут формироваться пенсионные баллы на личном счете сотрудника, количество которых в итоге скажется на размере дальнейшего пенсионного содержания. И чем больше их будет, тем больше будет пенсия.

Состояние лицевого счета можно проверить в собственном кабинете на официальном ресурсе ПФ РФ либо заказать выписку из него в МФЦ или фонде по месту проживания.

Порядок перевода средств

Суммы перечисляются отдельно в ПФР, ФСС и ФОМС. Уплата производится путем банковского перевода без комиссии. Платеж совершается общей суммой без разделения на накопительную часть и страховую. Сотрудники фонда самостоятельно распределяют средства в соответствии с выбранной системой пенсионного обеспечения застрахованным субъектом.

Чем регулируются страховые выплаты

Законодательное регулирование включает:

  • Главой 34 НК РФ;
  • ФЗ-123 от 24.07.1998г.;
  • ФЗ-165 от 16.07.1999г.;
  • ФЗ-167 от 15.12.01г.;
  • ФЗ-255 от 29.12.2006г.;
  • ФЗ-326 от 29.11.2010г.

Что такое ОПС в Пенсионном фонде

Законодательство определяет ОПС как систему, с помощью которой государство формирует источник материального пенсионного обеспечения людей в будущем. В неё входят страхователь (ПФР), страховщики (негосударственные пенсионные структуры) и застрахованный субъект (гражданин).

Посредством такой системы создается база потенциальных и действующих пенсионеров, на основании которой назначается и выплачивается пенсионное содержание. При достижении определенного возраста или наступления определенных обстоятельств.

Ссылка на основную публикацию